財會人必看：總分公司之間是怎么編制抵消分錄的？

　　總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?因為總公司的"其他應(yīng)收款—某分公司"的科目余額和分公司賬套的"其他應(yīng)付款—總公司"余額是相等的，因此匯總財務(wù)報表時，兩個科目之間可以相互抵消。接下來一起來具體看看吧!

　　總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?

　　一般情況下，總公司賬套會在"其他應(yīng)收款"這一科目中設(shè)置"應(yīng)收某分公司"二級科目，分公司賬套就在"其他應(yīng)付款"科目中設(shè)置“應(yīng)付總公司”。

　　1、總公司向分公司撥款時，涉及的會計分錄為：

　　總公司賬套

　　借:其他應(yīng)收款—某分公司

　　貸:銀行存款

　　分公司賬套

　　借:銀行存款

　　貸:其他應(yīng)付款—總公司

　　2、分公司向總公司上交資金時，其涉及的會計分錄為：

　　總公司賬套

　　借:銀行存款

　　貸:其他應(yīng)收款—某分公司

　　分公司賬套

　　借:其他應(yīng)付款—總公司

　　貸:銀行存款

　　因為總公司賬套的"其他應(yīng)收款—某分公司"的科目余額和分公司賬套的"其他應(yīng)付款--總公司"余額是永遠相等的，所以在匯總財務(wù)報表的時候，這兩個科目是可以相互進行抵消的。

　　為什么要合并報表?這些原因你都知道嗎?

　　知識拓展：合并報表中編制抵消分錄的原因

　　1、因為出現(xiàn)重復(fù)的部分。 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益，母公司的資產(chǎn)+子公司的資產(chǎn)=母公司的負債+子公司的負債+母公司的所有者權(quán)益+子公司的所有者權(quán)益.

　　2、母公司編制合并報表的時候，其基礎(chǔ)是母公司和子公司的個別財務(wù)報表。之所以合并報表中編制抵消分錄是為了消除內(nèi)部交易對母公司和子公司的個別財務(wù)報表相關(guān)項目的影響與合并財務(wù)報表相關(guān)項目的影響之間所存在的差異。