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合并報(bào)表抵消的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

2021-09-01 16:20  責(zé)編:會(huì)計(jì)網(wǎng)  瀏覽:2969
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  合并抵消分錄的編制和日常會(huì)計(jì)處理中的其他會(huì)計(jì)分錄編制方法不太一樣,在合并報(bào)表時(shí)如果遇到報(bào)表項(xiàng)目名稱與所對(duì)應(yīng)的賬戶名稱不一致的情況,則在實(shí)際分錄中使用報(bào)表項(xiàng)目名稱。那么合并報(bào)表的抵消會(huì)計(jì)分錄要怎么寫?

合并報(bào)表抵銷分錄

  合并報(bào)表抵銷的會(huì)計(jì)分錄

  影響利潤表項(xiàng)目的事項(xiàng):

  借:未分配利潤

    貸:盈余公積

      固定資產(chǎn)

      主營業(yè)務(wù)成本

      無形資產(chǎn)

      營業(yè)外收入

  借:累計(jì)折舊

    壞賬準(zhǔn)備

    營業(yè)外收入

    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

    貸:未分配利潤

  什么是抵消分錄?

  在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)于應(yīng)該抵銷的項(xiàng)目進(jìn)行分錄調(diào)整的操作被稱為合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵消分錄。

  合并抵消分錄的編制具有以下幾項(xiàng)自身特征:

 ?。薄⒌窒嘘P(guān)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)是合并抵消分錄起到的主要作用。

  在這一特征的基礎(chǔ)上,結(jié)合報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)就可以確定合并抵消分錄的借貸方涉及的具體項(xiàng)目,而且不會(huì)把要抵消報(bào)表項(xiàng)目的借貸方向弄錯(cuò)。

  2、合并抵消分錄和普通分錄不同的地方在于不需要過賬,不會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期和以后其他個(gè)別期間的報(bào)表財(cái)務(wù)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)發(fā)生變化。內(nèi)部交易在編制合并抵消分錄時(shí)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映與在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映一致,這種情況并與調(diào)整母公司和子公司對(duì)外提供的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表沒有什么關(guān)系。

 ?。场⒃诤喜r(shí)你會(huì)發(fā)現(xiàn)合并抵消分錄抵消的是報(bào)表項(xiàng)目而不是像一般做賬時(shí)的具體的賬戶。會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目名稱與所對(duì)應(yīng)的賬戶名稱并不完全一致,處理編制合并抵消分錄時(shí),借貸方要用相應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目名稱。

  當(dāng)報(bào)表項(xiàng)目名稱與賬戶名稱出現(xiàn)不一致的情況時(shí),需要用報(bào)表項(xiàng)目名稱。例如在合并抵消分錄的制作中,會(huì)用到“存貨”、“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“未分配利潤”、“提取盈余公積”等報(bào)表項(xiàng)目名稱,而不是用“原材料”、“銀行存款”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“利潤分配”等賬戶名稱。

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