合并抵消分錄的編制和日常會(huì)計(jì)處理中的其他會(huì)計(jì)分錄編制方法不太一樣,在合并報(bào)表時(shí)如果遇到報(bào)表項(xiàng)目名稱與所對(duì)應(yīng)的賬戶名稱不一致的情況,則在實(shí)際分錄中使用報(bào)表項(xiàng)目名稱。那么合并報(bào)表的抵消會(huì)計(jì)分錄要怎么寫?
合并報(bào)表抵銷的會(huì)計(jì)分錄
影響利潤表項(xiàng)目的事項(xiàng):
借:未分配利潤
貸:盈余公積
固定資產(chǎn)
主營業(yè)務(wù)成本
無形資產(chǎn)
營業(yè)外收入
借:累計(jì)折舊
壞賬準(zhǔn)備
營業(yè)外收入
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸:未分配利潤
什么是抵消分錄?
在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)于應(yīng)該抵銷的項(xiàng)目進(jìn)行分錄調(diào)整的操作被稱為合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵消分錄。
合并抵消分錄的編制具有以下幾項(xiàng)自身特征:
?。薄⒌窒嘘P(guān)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)是合并抵消分錄起到的主要作用。
在這一特征的基礎(chǔ)上,結(jié)合報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)就可以確定合并抵消分錄的借貸方涉及的具體項(xiàng)目,而且不會(huì)把要抵消報(bào)表項(xiàng)目的借貸方向弄錯(cuò)。
2、合并抵消分錄和普通分錄不同的地方在于不需要過賬,不會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期和以后其他個(gè)別期間的報(bào)表財(cái)務(wù)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)發(fā)生變化。內(nèi)部交易在編制合并抵消分錄時(shí)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映與在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映一致,這種情況并與調(diào)整母公司和子公司對(duì)外提供的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表沒有什么關(guān)系。
?。场⒃诤喜r(shí)你會(huì)發(fā)現(xiàn)合并抵消分錄抵消的是報(bào)表項(xiàng)目而不是像一般做賬時(shí)的具體的賬戶。會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目名稱與所對(duì)應(yīng)的賬戶名稱并不完全一致,處理編制合并抵消分錄時(shí),借貸方要用相應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目名稱。
當(dāng)報(bào)表項(xiàng)目名稱與賬戶名稱出現(xiàn)不一致的情況時(shí),需要用報(bào)表項(xiàng)目名稱。例如在合并抵消分錄的制作中,會(huì)用到“存貨”、“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“未分配利潤”、“提取盈余公積”等報(bào)表項(xiàng)目名稱,而不是用“原材料”、“銀行存款”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“利潤分配”等賬戶名稱。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2025 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心