本月進(jìn)項大于銷項要不要加計計提？應(yīng)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？

　　進(jìn)項稅一般是你買東西，需要支付或負(fù)擔(dān)的，而銷項稅是你賣東西時，需要向?qū)Ψ绞杖〉?。那么本月進(jìn)項大于銷項要不要加計計提?應(yīng)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　進(jìn)項大于銷項是否要加計計提?

　　答：本月進(jìn)項大于銷項的情況下，是需要加計計提的。

　　單位屬于增值稅的征收范圍內(nèi)，所以城建稅應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)繳納的增值稅來計算。適用“應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率”的計算公式。若是銷項-進(jìn)項<0，也就無需計提了。

　　本月銷項大于進(jìn)項，則本月應(yīng)繳納的增值稅為“銷項-進(jìn)項”。如果本月進(jìn)項大于銷項，則不用繳納增值稅。差額部分也就成為本月留抵稅額，待以后月份用來繼續(xù)抵扣銷項。

　　由于教育費(fèi)附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來計算，因此當(dāng)月若是未繳納增值稅，則不用繳納附加稅。

　　進(jìn)項大于銷項如何結(jié)轉(zhuǎn)?

　　增值稅進(jìn)項比銷項大，一般是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的，而無需繳納增值稅。其差額可以待下月抵扣銷項稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目，相應(yīng)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　本月只有進(jìn)項沒有銷項會計分錄怎么做?

　　一般納稅人有進(jìn)項還要繳納企業(yè)所得稅?

　　一般納稅人有進(jìn)項是需要繳納企業(yè)所得稅的。

　　增值稅包括進(jìn)項稅，增值稅不參與到銷售收入及銷售成本的計算過程中，對于企業(yè)來說，先計算繳納完增值稅，再來計算繳納所得稅。一般企業(yè)在盈利的前提下需要繳納所得稅，在發(fā)生銷售貨物或提供修配勞務(wù)時，需要繳納增值稅。

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