企業(yè)所得稅費用的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅時一般涉及“所得稅費用”科目，關(guān)于企業(yè)所得稅費用應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　所得稅費用的賬務(wù)處理

　　1、計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　當(dāng)期所得稅費用計算公式：

　　當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

　　當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　2、計提遞延所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用

　　3、期末我們需要將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤中，具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用是損益類科目。

　　計算當(dāng)期所得稅費用首先我們要先計算出企業(yè)的應(yīng)納稅所得再乘以所得稅率。

　　其中應(yīng)納稅所得是即利潤總額再加上納稅調(diào)整增加額與納稅調(diào)整減少額的差額。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用

　　所得稅費用的借貸方向

　　借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。