在很多人心里,出納工作就是簡(jiǎn)單地收款、付款,在各個(gè)銀行和企業(yè)之間來(lái)回走動(dòng),或者填寫(xiě)一張支票單就可以完成工作。事實(shí)上情況并非如此,出納工作瑣碎又繁雜。出納工作狀況直接關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)核算體系的工作質(zhì)量,需要出納人員十分細(xì)心才行。
關(guān)注出納日常工作流程中的普遍問(wèn)題以及有可能引發(fā)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)細(xì)節(jié),并建立規(guī)范的工作制度,采用相應(yīng)策略進(jìn)行優(yōu)化和防范是保障企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的必要措施。
1、企業(yè)出納工作的特點(diǎn)
從本質(zhì)來(lái)分析,出納工作不但具備會(huì)計(jì)的特性,還有其自身明顯的特征,大致表現(xiàn)在以下方面:
社會(huì)性。出納工作是一個(gè)公司整體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ):即現(xiàn)金銀行存款的收繳與存放。
從宏觀視角來(lái)看,資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行離不開(kāi)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,當(dāng)公司出現(xiàn)商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng),公司出納人員必然會(huì)與這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生必不可少的關(guān)聯(lián)。出納工作的社會(huì)屬性較為突出,對(duì)于國(guó)家政策要有敏銳的感知力,當(dāng)政策更新之后,大部分出納工作人員都會(huì)立即進(jìn)行政策解讀并迅速應(yīng)用。
此外,出納工作的社會(huì)性還體現(xiàn)在人際交往以及經(jīng)濟(jì)往來(lái)的復(fù)雜性等方面,很多出納人員都會(huì)與銀行、社會(huì)企業(yè)管理人員等群體有著緊密的交集。從這些角度來(lái)說(shuō),出納工作具有社會(huì)性不容置疑。
專(zhuān)業(yè)性。對(duì)一般規(guī)模的公司而言,出納工作是整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基石,具有至關(guān)重要的意義。不但需要出納工作人員具備專(zhuān)業(yè)技能,還要對(duì)出納工作中的基本原則有清晰的了解。
出納工作人員在填報(bào)單據(jù)和登記賬簿等工作過(guò)程中既要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)范操作,也要注意各個(gè)細(xì)節(jié)的準(zhǔn)確性。
為了提升工作品質(zhì),出納還要定期進(jìn)行基本業(yè)務(wù)知識(shí)和專(zhuān)項(xiàng)工作技術(shù)等基本技能的訓(xùn)練。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,出納要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)填制原始單據(jù),包括現(xiàn)金銀行企業(yè)日記賬,大到數(shù)額,小到單據(jù)編號(hào)均應(yīng)根據(jù)相應(yīng)規(guī)定來(lái)執(zhí)行。
政策性。出納工作是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),和一般企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作性質(zhì)相同,都屬于政策性很強(qiáng)的崗位,每一環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家的法規(guī)行事。
如在處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)或者銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律規(guī)范去執(zhí)行。
在會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試結(jié)束后,財(cái)務(wù)人員還必須學(xué)習(xí)初級(jí)階段的法律知識(shí),如《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》等專(zhuān)業(yè)書(shū)籍。同時(shí),身為出納從業(yè)人員要熟練掌握上述法律基礎(chǔ)知識(shí)和法規(guī),否則就可能由于不了解相關(guān)法律規(guī)定,給本人以及所屬公司造成工作困擾與經(jīng)濟(jì)損失。
2、企業(yè)出納工作的重要性
出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的主要內(nèi)容,在企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、資金流動(dòng)過(guò)程中發(fā)揮著不可替代的作用。
首先,出納工作有助于對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行及時(shí)反饋,也有助于精準(zhǔn)把握市場(chǎng)風(fēng)向變動(dòng),從而為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)濟(jì)決策提供數(shù)據(jù)支撐;
其次,出納工作實(shí)際上也具備經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能,可在一定程度上保證財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)合理性,讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)有跡可循,出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)快速定位問(wèn)題源頭,保證貨幣交易的合法性;
最后,出納工作對(duì)于企業(yè)資金流動(dòng)也有一定監(jiān)督作用。資金流動(dòng)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起著重大作用,而出納工作是企業(yè)資金安全流動(dòng)的重要保障,不僅可以有效監(jiān)控資金賬戶(hù),還可以及時(shí)把握資金流動(dòng)去向,幫助所在企業(yè)盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
3、出納工作中存在的問(wèn)題
精神激勵(lì)小、地位低。和其他財(cái)會(huì)職位相比,出納工作表面上看似簡(jiǎn)單,實(shí)際工作中卻非常復(fù)雜。例如上至成百上千萬(wàn)的款項(xiàng)收付,下至小額資金的準(zhǔn)確核算,都需要財(cái)務(wù)部門(mén)出納工作人員一遍又一遍核算和確認(rèn),工作涉及的所有活動(dòng)都需要嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和制度來(lái)完成。
因此,出納員們看似單純的工作常常需要大量時(shí)間完成。當(dāng)前環(huán)境下,出納的薪水一般不如其他財(cái)會(huì)工作崗位的收入高,或者是財(cái)會(huì)崗位中相對(duì)最低的。這些責(zé)任與實(shí)際收入不成正比的現(xiàn)象,造成了出納員對(duì)本職工作不積極、不主動(dòng)、不上心甚至不喜歡擔(dān)任出納這個(gè)崗位。公司管理人員對(duì)這些現(xiàn)象必須加以重視,同時(shí)想方設(shè)法改善出納工資制度。
經(jīng)濟(jì)收入與責(zé)任不成正比。出納工作十分嚴(yán)謹(jǐn),在出納工作過(guò)程中不容許出現(xiàn)任何問(wèn)題,并且所有的處理過(guò)程都必須嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)政策法規(guī)來(lái)進(jìn)行,所有的細(xì)節(jié)都有明文規(guī)定,比如數(shù)字的大小寫(xiě)以及填寫(xiě)的位置等都有著明確規(guī)定。
在這種情況下,出納工作人員必須異常謹(jǐn)慎,在填寫(xiě)完之后要認(rèn)真檢查,特別是對(duì)于一些填寫(xiě)規(guī)范以及格式問(wèn)題等,要進(jìn)行一審再審。如果工作程序出錯(cuò)或者審核單出現(xiàn)明顯錯(cuò)漏,只要在上面簽了字,不管任何原因出納人員都要擔(dān)負(fù)法律責(zé)任。
一旦選擇不進(jìn)行支付,由相關(guān)工作人員依法依規(guī)經(jīng)辦、審核,其他員工會(huì)認(rèn)為出納工作人員做事呆板、人際交往能力差,不但延誤了雙方正常工作對(duì)接,也有可能影響出納與其他員工之間的人際關(guān)系,甚至出現(xiàn)與職工失和的情況。所以,關(guān)系復(fù)雜也是造成出納工作人員內(nèi)部存在問(wèn)題的間接原因。
4、企業(yè)出納環(huán)節(jié)漏洞的防范策略
建立健全財(cái)務(wù)管理制度。公司在財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度方面要制訂出富有針對(duì)性的具體規(guī)定和權(quán)限,依據(jù)規(guī)章制度實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督管理。公司在對(duì)出納工作人員的管理上,也可以實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)管理相結(jié)合的管理模式。
為了做好出納的基本工作,在賬款分管工作方面:出納工作人員無(wú)權(quán)從事出納的財(cái)務(wù)管理,而會(huì)計(jì)及其他業(yè)務(wù)人員也不能經(jīng)手現(xiàn)款的操作流程;出納工作人員應(yīng)當(dāng)憑借齊全且有效的憑證單據(jù)入賬支取現(xiàn)款,不得坐支、挪用公款等。
提高出納人員的綜合素質(zhì)。當(dāng)前,對(duì)出納人才綜合能力的需求日益增加,但有些出納工作人員的業(yè)務(wù)能力仍然停留在初級(jí)階段。財(cái)務(wù)管理知識(shí)是需要不斷更新的,身為財(cái)務(wù)人員一定要跟上時(shí)代腳步,準(zhǔn)確熟悉和把握最新頒布的政策法令,在對(duì)這些政策進(jìn)行精準(zhǔn)解讀的基礎(chǔ)上,將其融入日常工作中,防止由于專(zhuān)業(yè)知識(shí)欠缺而導(dǎo)致管理工作中的疏忽,給企業(yè)和自身造成無(wú)謂的經(jīng)濟(jì)損失。
為了確保出納制度得到嚴(yán)格執(zhí)行,公司需要從兩個(gè)方面努力。
一方面,要培養(yǎng)和提高出納的自律能力,自律精神能更好發(fā)揮其個(gè)人積極性和主動(dòng)性,這也是全面執(zhí)行出納制度的有效措施。公司應(yīng)從多角度入手,提高出納的自我成長(zhǎng)意識(shí),讓他們積極高效地工作,嚴(yán)格要求自己,嚴(yán)格遵守出納制度。
另一方面,為了加強(qiáng)公司的監(jiān)督系統(tǒng),有關(guān)部門(mén)可以定期檢查出納工作,督促出納制度的全面實(shí)施。
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