“ 最近參加了一個影視公司的面試,HR暗示我老板有些錢想從項目里置換出來,問我之前有沒有做過類似的事。我當時愣了一下,這個真的適合在面試里說嗎?如果在工作中遇到老板這種違反法規(guī)和職業(yè)道德的要求,我們要怎么處理呢?”
不知從什么時候開始,財務變成了一個高風險的工作。之前曝光出的各種虛開發(fā)票、上市公司造假的新聞里,總離不開財務的身影。有些財務說自己不清楚,不清楚不能作為減輕自己責任的理由,財務人員承擔了公司負責人同樣的風險和責任
在一些小公司,因為老板財務意識的欠缺,總會有各種不合規(guī)的事情發(fā)生,面對老板提出的不合規(guī)的要求,財務到底要怎么辦才能將自身的風險降到最低呢?
01 識別風險的能力
想要降低自身風險的第一步,是能夠識別出風險。能夠找到企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)的地方,這就要求財務人員明確清楚一件事正確合規(guī)的處理方法是什么,這樣才能知道哪些處理方式是違規(guī)的。
例如一些MCN機構會依據(jù)客戶合作規(guī)模來給予不同比例的返點,客戶收到返點之后會給MCN機構開票,這個過程,是否符合會計準則?
MCN機構的返點是采用現(xiàn)金返還的形式,在實際的銷售過程完成后進行的返還,符合會計準則的操作是MCN機構開具紅字發(fā)票,客戶收到發(fā)票后沖減成本并做進項稅額轉(zhuǎn)出,MCN機構沖減自己的營業(yè)收入。
參照正確的處理方式,目前采用的客戶收到返點給MCN機構開票的形式就是完全錯誤的,這種錯誤會導致什么樣的后果呢?從客戶方來看,開除發(fā)票增加了收入,這種沒有依據(jù)實質(zhì)性產(chǎn)品或服務而開具的發(fā)票是不是虛增收入。
從MCN機構來看,100萬收入,給了客戶10萬返點,正常應該確認90萬收入,實際上是確認了100萬收入和10萬的成本,實際上也虛增了自己的收入,美化了財務狀況。
這樣的財務處理無疑就增加了財務人員的風險。所以財務在平時的工作中,應該具備識別風險的能力,知道怎樣是正確的,才能判斷目前的方式是不是合法合規(guī)。
在知道正確處理方式的前提下,也要有識別異常情況的敏感度。這種異常會從財務數(shù)據(jù)的分析、流程外的特批、合同簽訂的細節(jié)等各方面透露出來。
對于發(fā)生頻次較高或是金額較大的例外情況,需要特別注意,這種例外顯然是不正常的,需要關注相關的細節(jié)來評估風險。例如高于一般水平的代理費或是傭金比例、不合規(guī)的招投標流程、明顯超出預算的項目成本,這些都是需要重點關注的部分。
02 管理風險的途徑
能夠識別出風險后,第二步就是要想辦法管理風險從而降低風險發(fā)生的可能性。對于財務來說,風險主要來源于業(yè)務的不真實和財務處理的不合規(guī)。
一方面可以通過加強財務管理來進行控制。建立基本的財務制度并且設置相關的審批流程,明確相關的標準以及流程中需要提交的必要附件,通過這些材料可以對業(yè)務的真實性進行一個初步的判斷。
當然業(yè)務想要造假,合同就要按照貼近真實的情況來草擬,在合同審核的環(huán)節(jié)可能不會發(fā)現(xiàn)問題,那么在后續(xù)合同執(zhí)行的過程中就要重點關注執(zhí)行的進展以及付款的進度。
在影視公司,一般制作類型的合同經(jīng)常會有這種問題,制作方本身的報價會高出一部分,這部分最后會從制作公司流入相關人員的口袋,為了讓合同的價格構成更合理,可能會虛報某部分的價格或是增加一些虛擬的服務,在驗收的環(huán)節(jié),需要提供相關的產(chǎn)生品進行驗收,虛擬的這些服務不一定會提供相關的驗收材料,這樣就可以從中發(fā)現(xiàn)問題。
另一方面,我們也可以尋找一些合規(guī)的替代方法。例如企業(yè)想要降低稅負,內(nèi)外兩套賬這種方式明顯是不合規(guī)的,那么可以考慮其他的途徑來降低企業(yè)的稅負。例如科技類的企業(yè)可以申請高新資質(zhì)享受所得稅的優(yōu)惠,或是在一些地方園區(qū)來注冊公司享受稅收返還,還可以考慮將業(yè)務分拆到不同的公司,降低每個公司的收入規(guī)模來享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。在不增加太多成本而且合規(guī)的前提下尋找解決方式,這樣可以凸顯財務的專業(yè)能力,體現(xiàn)財務的價值。
03 拒絕不合規(guī)的勇氣
相比上面兩點,想要擁有對不合規(guī)Say"NO"的勇氣可能更加困難。在面對管理層不合規(guī)的要求時,我一般會采取三個步驟:
1、盡責提示風險
有些管理層會提出一些在財務看來不合法的要求,源于自身財務意識的缺乏以及對財務風險的忽視,所以需要財務書面整理出相關的信息來供管理層來判斷。
管理層想要做的事是什么,想要達到什么樣的目的。這件事是否符合相關法律和會計準則的要求,哪些部分不符合,可能會引發(fā)什么樣的法律后果。我們可以采取的替代方案是什么,預計導致增加的成本是多少。將這些羅列清楚,給出財務的建議,供管理層參考。
2、保留相關證據(jù)
如果管理層不采用上述的財務建議,那么需要我們保留好相關往來的郵件、微信信息、流程審批中的意見表述等等,留存證據(jù)的目的是為了表明在這件事情中,財務是持有反對意見的,那么后續(xù)如果真的發(fā)生問題,可以將自身的責任降到最低。
3、拒絕不合規(guī)的要求
如果通過上面的方式依然和管理層無法溝通,我會直接拒絕管理層的要求。這一步可能對于很多人來說比較困難,畢竟拒絕可能意味著要失業(yè)。
但隨著金稅系統(tǒng)的不斷完善,企業(yè)可以鉆的漏洞會越來越少,那么財務就需要判斷一下,是否真的值得冒著風險為老板做一些不合規(guī)的處理,如果事情暴露出來,自身需要承擔的風險到底值不值。
許多的中小企業(yè),在公司發(fā)展到一定階段的時候,管理層覺得財務需要進行管理,等真的有財務進行管控的時候,又覺得自己受了限制,增加了成本,多交了稅。財務的合規(guī)必然伴隨成本的增加,財務只能夠想辦法把增加的成本降到最低。
也有很多行業(yè),在發(fā)展的初期,野蠻生長,根本不考慮財務合規(guī)的問題,例如電商直播行業(yè),上下游整體不規(guī)范,支付寶資金不入賬、不開票的收入不包稅等等情況非常常見。在這種環(huán)境里,財務需要更多的來考慮自身的風險。
畢竟誰都不想因為一份工作而斷送自己的整個職業(yè)生涯。
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