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分公司注銷,增值稅留抵稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)總公司?

2021-01-11 14:29  責(zé)編:小霞  瀏覽:2722
來源 會計網(wǎng)
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  我司注銷在異地成立的一般納稅人分公司,將資產(chǎn)、債務(wù)以及勞動人員轉(zhuǎn)移給總公司。請問,分公司注銷,其增值稅留抵稅額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到總公司,由總公司繼續(xù)抵扣?

公司注銷結(jié)轉(zhuǎn)

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第55號)第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人,并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

  因此,由于分公司在注銷時是將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給總公司,那么在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至總公司處繼續(xù)抵扣。

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