小規(guī)模納稅人收到專票能否抵扣？

　　對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)而言，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　答：小規(guī)模納稅人收到專票是不可以抵扣的。小規(guī)模納稅人一般情況下不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)數(shù)額，企業(yè)應(yīng)該按照收到的發(fā)票的總金額計(jì)入到對(duì)應(yīng)的科目，比如小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)材料，不含稅金額100元，稅額13元，含稅金額113元，應(yīng)該做如下分錄進(jìn)行處理：

　　借：原材料 113

　　貸：銀行存款 113

　　小規(guī)模納稅人如何做賬？

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入，可做以下賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫(kù)存商品

　　小規(guī)模納稅人開具專票和普票有什么區(qū)別？

　　小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致，但對(duì)于免稅待遇則存在差異。

　　按現(xiàn)行稅法規(guī)定，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，月銷額不超過10萬(wàn)元(季度申報(bào)不超過30萬(wàn)元)免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票，則不管銷售額多少都需要計(jì)繳增值稅。